خيارات الأسهم المدفوعة من خلال كشوف المرتبات

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
تخضع خيارات الحوافز وغير المؤهلة للضريبة بشكل مختلف.
هناك نوعان من خيارات الأسهم للموظفين، خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوس) وخيارات الأسهم الحوافز (إسو). يتم فرض ضريبة على كل منها بشكل مختلف تماما. وكلاهما مغطى أدناه.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة.
عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم احتساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى انتشار) كدخل دخل مكتسب، حتى لو كنت تمارس الخيارات الخاصة بك والاستمرار في الاحتفاظ بالمخزون.
يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، وكذلك ضرائب الدخل العادية بمعدل الضريبة المعمول به.
أنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب:
أواسدي أو الضمان الاجتماعي - وهو 6.2٪ على الأرباح تصل إلى قاعدة استحقاقات الضمان الاجتماعي الذي هو 118500 $ في 2018 هاي أو ميديكار - وهو 1.45٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.
إذا كان دخلك المكتسب للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات من ضرائب المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1.45٪ تعزى إلى ميديكار.
إذا لم يكن دخلك المكتسب من العام حتى تاريخه قد تجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات أكثر من الوقت الذي تمارس فيه خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإنك ستدفع ما مجموعه 7.65٪ من المبالغ المكتسبة حتى يصل دخلك المكتسب إلى قاعدة الاستحقاق من 1.45٪ الأرباح على قاعدة المنفعة.
يجب عليك عدم ممارسة خيارات الأسهم الموظف تستند بدقة على قرارات الضرائب.
ومع ذلك تذكر أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في السنة التي لا يوجد فيها دخل آخر مكتسب، فسوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما ستدفعه إذا كنت تمارسها في عام حيث لديك مصادر أخرى للدخل المكتسب و تجاوز بالفعل قاعدة المنفعة.
وبالإضافة إلى ضرائب المرتبات، تخضع جميع الإيرادات من الفارق لضرائب الدخل العادية.
إذا كنت تحتفظ بالسهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم احتساب المكاسب اإلضافية كمكسب رأسمالي) أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم (. في دليل ضريبة فيرمارك للمستثمرين، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم الحافزة.
وخلافا لخيارات الأسهم غير المؤهلة، فإن الربح من خيارات أسهم الحوافز لا يخضع لضرائب المرتبات. ومع ذلك، فإنه، بطبيعة الحال، يخضع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل لحساب أمت (الحد الأدنى البديل الضرائب).
عند ممارسة خيار الأسهم الحافز هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:
يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. في هذه الحالة، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
قد تكون القواعد الضريبية معقدة. يمكن للمخطط الضريبي المهني و / أو المخطط المالي الجيد أن يساعدك في تقدير الضرائب، ويوضح لك المبلغ الذي ستدفعه بعد دفع الضرائب، وتقديم إرشادات حول طرق وقت ممارسة خياراتك لدفع أقل ضريبة ممكنة .
ونحن سوف توجه لكم من خلال قرارات التقاعد الأكثر أهمية، من متى تبدأ في اتخاذ الضمان الاجتماعي إلى حيث لقضاء التقاعد أحلامك.

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.
يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.
لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.
ما هو الخيار الأسهم الموظف؟
وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).
وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).
وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.
تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.
للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.
على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.
يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.
فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.
كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.
بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):
والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.
وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:
والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها حتى بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.
اعتبارات أخرى.
وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.
يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.
الحد الأدنى.
من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.
ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.

خيارات الأسهم المدفوعة من خلال كشوف المرتبات
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
الضرائب على الرواتب على خيارات الأسهم المعمول بها.
الشركة التي أعمل بها تم بيعها مؤخرا. وكجزء من عملية الشراء، تم ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة التي يحتفظ بها بعض الموظفين وبيعها فورا إلى المشتري. وبما أن العديد من الموظفين كانوا يمارسون خياراتهم، فقد تم التعامل مع ذلك من قبل إدارات المالية في شركتي والمشتري.
تم دفع العائد الإجمالي (سعر السهم أقل سعر الخيار + الرسوم) من خلال بيان كشوف المرتبات القياسي كخيار "خيارات غير مؤهلة للأسهم". تم خصم الضرائب من هذه العوائد بنفس معدلات ضريبة الدخل التي أراها في جميع بيانات الأجور (مثل 7.65٪ ضريبة الضمان الاجتماعي و 2.5٪ ضريبة المدينة ومعدل ضريبي المعتاد للدولة وما إلى ذلك).
حتى الآن لدي مبلغ صافي الدفع يجلس في حسابي المصرفي، وأنا قلق قد يكون لدي ضرائب إضافية لحساب عندما أنا ملف العام المقبل. لم أكن قادرا على العثور على الكثير من المعلومات حول كيفية خيارات الأسهم غير المؤهلة ينبغي أو لا ينبغي أن تعامل على أنها ضريبة الدخل - معظم المواد يذكر ضريبة الأرباح الرأسمالية.
ھل تم خصم الاقتطاعات الضریبیة الضریبیة بالفعل من خیارات قیاسي الخاصة بنا؟ هل هناك أي ضرائب إضافية محتملة على هذا الدخل؟
وأصعب شيء هو الضرائب الاتحادية. من المعتاد حجب 25٪ فيدرالية على هذا النوع من الأحداث. إذا كان معدل الهامش الفدرالي الخاص بك قد وصل بالفعل إلى أعلى تلك الشريحة، فستكون مدينتك بنسبة 3٪ المفقودة عند إدخال شريحة 28٪. لا شيء فظيعة، فقط أن تكون على علم.
ولتوضيح جزء مكاسب رأس المال من السؤال، يتم التعامل دائما مع خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) كدخل مكتسب ويتم حجب ضرائب الرواتب. من المفيد للشركة أن تصدرها لأنها يمكن أن تقتطعها كمصروفات كما تفعل راتبك.
ومن المحتمل أن تشير المقالات التي تتحدث عن مكاسب رأس المال إلى خيارات أسهم الحوافز (إسو) أو ربما حتى تقييد وحدات الأسهم (رسوس). إذا تم منحك خيار شراء الأسهم و / أو الاحتفاظ بها لفترة من الوقت، ثم خيارات الأسهم يمكن أن تعامل على أنها مكاسب رأس المال، والمكاسب على المدى القصير إذا كنت عقد لهم لمدة تقل عن سنة، وعلى المدى الطويل مكاسب إذا احتجزتهم لأكثر من عام.
هذه الدفعة لمكاتب الإحصاء الوطنية الخاصة بك هي تماما مثل المكافأة النقدية. ويتبع الاستقطاع نفس المبادئ التوجيهية. قد ترغب في النظر في ما سيعنيه هذا للراتب السنوي الخاص بك وضبط W-4 حجب أعلى أو لأسفل حسب الاقتضاء اعتمادا على ما إذا كان معدل الاستحواذ الاتحادية 25٪ هو أكثر أو أقل مما كنت تعتقد أن معدل هامشي النهائي الخاص بك سيكون مع هذه المكافأة المدرجة في راتبك السنوي.

كيف يمكن لصفقة التعامل مع دفعات خيارات الأسهم الموظف يمكن أن يكون لها آثار كبيرة على الرواتب الرواتب.
بقلم شون أريند، العضو المنتدب لتطوير الشركات والمستشار العام، سرس أكيوم.
عندما يتم تنظيم صفقة الاستحواذ بحيث تكون الشركة المستهدفة خيارات الأسهم الموظف & لدكو؛ صرفت و رديقو؛ أو تلقائيا تعتبر & لدكو؛ صافي تمارس، & رديقو؛ فإنه يمكن أن يؤدي إلى دفع ضرائب كبيرة على الرواتب من قبل كل من المشتري والموظف الذي كان يمكن تجنبه. هناك العديد من الطرق للتعامل مع خيارات الأسهم للموظفين، وكلها لها تبعات ضريبية متنوعة. ولكل معاملة، من المهم فهم الآثار الضريبية الفريدة، وكذلك كيفية استخدام هذه القوانين بشكل أفضل للمشاركين المعنيين. بالإضافة إلى ذلك، فهم العلاج المثالي لخيار الأسهم حافز (إسو) وكذلك هيكلة خطط مرنة يمكن أن توفر حلا صلبا للمشترين والموظفين مما أدى إلى مزايا ضريبية إيجابية.
متطلبات الضرائب ل إسو.
لا تسري الضرائب الفيدرالية على ضريبة الدخل ولا تسري أي ضرائب على اشتراكات التأمين الفيدرالي (أي الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية أو فيكا) أو ضرائب البطالة الاتحادية (فوتا) على ممارسة إسو أو بيع أسهم تمارس من إسو. معظم الدول تتبع المعاملة الضريبية الاتحادية لخيارات الأسهم (بنسلفانيا هو استثناء واحد ملحوظ). يتم منح هذا العلاج ل إسو حتى لو مارس الموظف إسو وبيع أسهم إسو في نفس اليوم، مما أدى إلى التخلص من الأهلية. يحدث التصرف بعدم الأهلية إذا كان بيع أسهم إسو يتم قبل سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) أو سنة واحدة من تاريخ ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو). وبغض النظر عن موعد منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، فإن البيع الفوري لممارسة أسهم إسو في عملية الاستحواذ سيفشل في الاختبار الثاني. ويؤدي التصرف غير المؤهل في إسو إلى دخل التعويض الذي يتم الإبلاغ عنه في W-2، غير أن اقتطاع ضريبة الدخل والعمالة غير مطلوب، وأن الدخل لا يخضع أبدا لضرائب فيكا أو فوتا. وبما أن المشتري كان عليه أن يدفع خلاف ذلك جزء من رب العمل من الضرائب فيكا (بالإضافة إلى ضرائب فوتا) على الضرائب فيكا المدفوعة من قبل الموظف، وتجنب هذا الاستقطاع يمكن أن يؤدي إلى وفورات كبيرة لكل من المشتري والموظف. ومن شأن المشتري أيضا أن يتجنب أعباء الإبلاغ الإضافية التي تأتي مع اقتطاع المرتبات والتحويلات.
ودقوو]؛ النقدية الخارجية و [ردقوو]؛ دفع.
في كثير من الأحيان، فإن خطة حافز الأسهم شركة الهدف يعطي المرونة للمجلس لتوفير & لدكو؛ النقدية خارج & رديقو؛ دفع للمشاركين الذين يحملون جوائز الأسهم التي ستنتهي إذا لم تمارس قبل معاملة الشركات، بدلا من إرغام هؤلاء المشاركين على ممارسة الواقع. وفي هذه الحالة، يتلقى المشترك مبلغا مساويا في القيمة لما يزيد على: (أ) قيمة العقار الذي كان حامل الحائز على جائزة الأسهم قد حصل عليه عند ممارسة الجائزة، (ب) أي سعر ممارسة مستحق الدفع من قبل المشارك في اتصال مع مثل هذه العملية. ثم تصبح هذه الآلية جزءا من هيكل الصفقة الاستحواذ والنتائج في & لدكو؛ النقدية خارج & رديقو؛ من جميع الخيارات. لسوء الحظ، وهذا يؤكد أن كل من المشتري والموظف سوف يدفع دون داع ضرائب العمل على العائدات لجميع أصحاب إسو. وبموجب لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية، لا ينطوي صرف الأيزو على ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، ولذلك يجب حجب الضرائب المفروضة على الدخل والعمالة من عائدات الصرف.
صافي التمرين.
وبالمثل، وعلى الرغم من أن مسألة المعايير الدولية للتوحيد القياسي وممارسة التمارين الصافية تخضع لبعض النقاش، فإن الرأي السائد هو أن استخدام الممارسة الصافية لأيزو يستثني المنحة بأكملها من المعاملة الضريبية التفضيلية. ضمن & لدكو؛ نيت إكسيرسيس & رديقو؛ يمكن ترتيب حامل الخيار، بدلا من دفع سعر ممارسة، تعليمات الشركة لإصدار عدد صاف من الأسهم بعد خصم عدد الأسهم مساوية في القيمة إلى سعر الممارسة الإجمالية. ومع ذلك، تتطلب قواعد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) من صاحب الخيار دفع سعر التمرين عن طريق طرح أسهم نقدية أو أسهم شركة (أي أسهم الشركة المملوكة حاليا). مجرد طرح المناقصة في مقابل الأسهم التي تساوي قيمتها سوف تنتج نفس النتيجة كخيار الأسهم غير المؤهلين. وبسبب ذلك، لا تتوفر ميزات التمارين الصافية أو الأسهم التقديرية لممارسة أيزو في إطار العديد من الخطط، وتقدم فقط لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو). وبغض النظر عن ذلك، إذا كانت شروط الاستحواذ تنص على أن الخيارات ستعتبر صافية تمارس عند الإقفال والمدفوع استنادا إلى صافي عدد الأسهم المملوكة، التي من شأنها أن تتسبب في معاملة أي إسو على أنها مكاتب الإحصاء الوطنية والعائدات المدفوعة سيكون دخل التعويض الخاضع لجميع ضريبة الدخل وحجز ضريبة العمل.
فوائد إصدار إسو للموظفين.
ومن المؤكد أن القدرة على تجنب دفع ضرائب العمل لا تتاح إلا بالقدر الذي منحت به الشركة المستهدفة إسو لموظفيها. على سبيل المثال، إذا استخدمت شركة مستهدفة فقط مكاتب اإلحصاءات الوطنية أو وحدات المخزون المقيدة أو حقوق تقدير األوراق المالية كحافز أسهم للموظفين في إطار خطتها) وليس إسو (، فإن هذه المعاملة الضريبية المواتية غير متوفرة، بغض النظر عن كيفية تقديم هذه المكافآت تعامل في الصفقة. أيضا، فقط الموظفين مؤهلين للحصول على إسو، وليس الاستشاريين، والمتعاقدين المستقلين، أو أعضاء مجلس الإدارة. وبطبيعة احلال، ال يسري حجب ضريبة الدخل والعمالة على غير املوظفني، لذا ال يوجد ما ينبغي جتنبه فيما يتعلق باملدفوعات للمالكني من غير املوظفني، بصرف النظر عن نوع حوافز حقوق امللكية التي يحتفظون بها.
أهمية الخطط المرنة.
ولهذا السبب، ينبغي أن تكون الخطة المصاغة جيدا مرنة في كيفية معالجة الخيارات في عملية الاستحواذ. في خطة مرنة، والخيارات لا تحتاج إلى أن تعامل بشكل موحد. يمكن لمجلس الإدارة أن يحدد في وقت المعاملة ما إذا كانت الخيارات القائمة يجب أن تكون: (1) تم إلغاؤها في وقت الاستحواذ، إن لم يكن قد سبق ممارستها أو (2) صرفت مقابل دفع نقدي يساوي الفرق بين وممارسة سعر الخيار وسعر السهم من المخزون الأساسي الذي سيتم استلامه في المعاملة (أي & لدكو؛ في الخيارات المالية & رديقو؛). في معاملة نقدية، سيكون من المستحسن أن إلغاء & لدكو؛ من المال & رديقو؛ خيارات دون مراعاة، وتتيح الدفع نقدا إلى & لدكو؛ في المال & رديقو؛ الخيارات التي ليست إسو. يجب أن تخضع إيسوس للخيار الأول & نداش؛ أي أن جميع نظم الأيزو المعلقة ستلغى إذا لم تمارس عند إقفال المعاملة.
العلاج المثالي من إسو.
طلب جميع إسو التي سيتم ممارستها سيجبر التخلص من أهلية كل & لدكو؛ في المال & رديقو؛ (إسو)، وبالتالي تجنب متطلبات اقتطاع ضريبة الدخل والعمالة فيما يتعلق بجميع العائدات المدفوعة للموظفين الذين يحملون إسو. منطقيا، وأصحاب & لدكو؛ من المال & رديقو؛ الخيارات لن تمارس وسوف تسمح إسو إلغاء. وبما أن المشتري يستفيد أيضا من تجنب متطلبات الاستقطاع هذه، فقد يطلب المشتري هذا العلاج كجزء من هيكل الصفقة، ويصر على أن تقوم الشركة المستهدفة بتعديل خطتها عند الضرورة لاستيعاب ذلك (إذا لم تكن الخطة قد صيغت بالفعل لهذه المرونة تخضع لتأكيد أي سلبي إيرك القسم 409A تشعبات).
وينبغي ألا يكون لمعاملة إيسوس بهذه الطريقة أي تأثير سلبي على حامل إسو للموظف. يمكن لصاحب التسجيل أن يقدم سعر الممارسة رهنا بإغلاق الصفقة، وعندها سوف يتلقى دفع عائدات الإغلاق من الصفقة، والتي سوف تزيد على تغطية تكلفة التمرين. بالإضافة إلى ذلك، على الرغم من أن الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت) يمكن أن تنطبق عند ممارسة إسو، لا ينطبق أمت إذا تم بيع أسهم إسو ممارسة في السنة التي تمارس الخيارات. ومن الواضح أنه إذا كان حامل إسو يمارس ويبيع على الفور الأسهم التي تمارس إلى المشتري فيما يتعلق بمعاملة الاستحواذ، يتم بيع الأسهم في نفس السنة ممارسة.
استنتاج.
ونظرا للفوائد الجوهرية التي تعود على المشترين وموظفي الشركات التي منحت إسو، يجب على المشترين النظر في هيكلة عملية الاستحواذ الخاصة بهم من أجل ضمان إلغاء إسو إذا لم يتم ممارسته عند الإغلاق، بدلا من التخلف عن السداد إلى نهج صرف شامل. يمكن إملاء بوعي التخلص من أهلية من جميع إسو يمكن تعظيم المعاملة الضريبية التفضيلية المتاحة للمشترين والموظفين.
يرجى العلم بأن هذه الوثيقة لا تهدف إلى تقديم المشورة القانونية أو الضريبية. وبناء على ذلك، فإن أي معلومات ضريبية مقدمة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة ليتم استخدامها، ولا يمكن استخدامها من قبل أي دافعي الضرائب لغرض تجنب العقوبات التي قد تفرض على دافعي الضرائب. تم كتابة المعلومات الضريبية لدعم الترويج أو التسويق للمعاملات أو المسائل التي تم تناولها ويجب عليك طلب المشورة بناء على ظروف معينة من مستشار ضريبي مستقل.
الحصول على إم & أمب؛ رؤى الصناعة.
اشترك في المحتوى الحصري.
المعلومات المقدمة في هذه المقالة عامة في طبيعتها، يتم توفيرها لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. الآراء والآراء المعرب عنها هي آراء المتكلمين اعتبارا من تاريخ مساهمتهم ولا تمثل بالضرورة آراء شركة أكسا للتأمين على الحياة. أي وجهات نظر وآراء من هذا القبيل هي.
رهنا بالتغيير في أي وقت على أساس السوق أو شروط أخرى وليس المقصود منها أن تكون توقعات للأحداث المستقبلية، وضمان للنتائج المستقبلية، أو المشورة في مجال الاستثمار. ال ينبغي أن تفسر األوراق المالية والقطاعات المشار إليها على أنها التماس أو توصية أو أن تستخدم كأساس وحيد ألي قرار استثماري. لا یوجد ضمان أو تمثیل یتم تحقیق أھداف الاستثمار و / أو الرأي المذکور. قد تختلف كل عميل معين أو تجربة المستثمر.
"أكسا" هو الاسم التجاري لشركة أكسا إكيتابل فينانسيال سيرفيسز، ليك وعائلتها من الشركات، بما في ذلك أكسا إكيتابل ليف إنسورانس كومباني (ني، ني)، موني ليف إنسورانس كومباني أوف أميركا (أز شركة مساهمة، المكتب الإداري: نيويورك، نيويورك) ، أكسا المستشارين، ليك (عضو فينرا، سيبك)، و أكسا الموزعين، ليك (عضو سيبك). أكسا S. A. هي شركة قابضة فرنسية لمجموعة من شركات التأمين والخدمات المالية الدولية، بما في ذلك أكسا إكيتابل فينانسيال سيرفيسز، ليك. إن التزامات شركة أكسا للتأمين على الحياة العادلة وشركة موني ليف إنسورانس كومباني أوف أميركا مدعومة فقط من خلال القدرة على دفع المطالبات.
& كوبي 1999-2018 أكسا إكيتابل ليف إنسورانس كومباني.

خيارات الأسهم المدفوعة من خلال كشوف المرتبات
سواء كنت المشتري أو البائع أو المحامي، سرس أكيوم لديه الحلول التي تحتاجها ل M & أمبير؛ صفقة، عندما كنت في حاجة إليها.
سرس أكيوم يقدم منصة قوية من M & أمبير؛ A الحلول المصممة للعمل معا أو بشكل مستقل لتلبية الاحتياجات الفريدة الخاصة بك.
سرس أكيوم هو المصدر الأكثر شمولا من الأفكار في M & أمبير؛ المعاملات الخاصة في هذه الصناعة.
مع أكثر من 1500 صفقات وأكثر من 248 مليار $ في قيمة الصفقة، ونحن تساعدك على كسب الحرية لبذل المزيد من الجهد.
سواء كنت المشتري أو البائع أو المحامي، سرس أكيوم لديه الحلول التي تحتاجها ل M & أمبير؛ صفقة، عندما كنت في حاجة إليها.
سرس أكيوم يقدم منصة قوية من M & أمبير؛ A الحلول المصممة للعمل معا أو بشكل مستقل لتلبية الاحتياجات الفريدة الخاصة بك.
سرس أكيوم هو المصدر الأكثر شمولا من الأفكار في M & أمبير؛ المعاملات الخاصة في هذه الصناعة.
البقاء حتى الآن.
مع أكثر من 1800 صفقات وأكثر من $ و frac14؛ تريليون في قيمة الصفقة، ونحن تساعدك على كسب الحرية لبذل المزيد من الجهد.
كيف صفقة الخاص بك يعامل العائد من خيارات الأسهم الموظف يمكن أن يكون لها آثار كبيرة الرواتب الرواتب.
عندما يتم تنظيم صفقة الاستحواذ بحيث تكون خيارات أسهم الموظف المستهدف للشركة "يتم صرفها" أو تعتبر تلقائيا "صافي ممارسة"، فإنه يمكن أن يؤدي إلى دفع ضرائب كبيرة على الرواتب من قبل كل من المشتري والموظف التي قد تكون قد تم تجنبها . هناك العديد من الطرق للتعامل مع خيارات الأسهم للموظفين، وكلها لها تبعات ضريبية متنوعة. ولكل معاملة، من المهم فهم الآثار الضريبية الفريدة، وكذلك كيفية استخدام هذه القوانين بشكل أفضل للمشاركين المعنيين. بالإضافة إلى ذلك، فهم العلاج المثالي لخيار الأسهم حافز (إسو) وكذلك هيكلة خطط مرنة يمكن أن توفر حلا صلبا للمشترين والموظفين مما أدى إلى مزايا ضريبية إيجابية.
لمعرفة المزيد حول هذا الموضوع، يرجى التسجيل لتنزيل ورقة بيضاء لدينا.